Giáo trình Thuế thu nhập (XB năm 2011)
Trong chương trình đào tạo của Học viện Tài chính những năm qua, thuế là một lĩnh vực có nhiều môn học phục vụ hoạt động đào tạo những đối tượng khác nhau.Theo đó, sinh viên chuyên ngành Thuế được nghiên cứu các môn học Lý thuyết thuế và Nghiệp vụ thuế, sinh viên các chuyên ngành khác được nghiên cứu môn Thuế, học viên cao học nghiên cứu môn Quản lý thuế. Để phục vụ cho công tác đào tạo theo chế tín chỉ, các môn học nói trên trong lĩnh vực thuế cần được sắp xếp lại. Chương trình đào tạo mới không sử dụng môn học Nghiệp vụ thuế. Thay vào đó là các môn học: Thuế tiêu dùng, Thuế thu nhập, Thuế tài sản và Quản lý thuế.
Để phục vụ kịp thời cho hoạt động đào tạo, Học viện Tài chính tổ chức biên soạn Giáo trình Thuế thu nhập. Giáo trình được biên soạn làm tài liệu học tập và nghiên cứu cho sinh viên chuyên ngành khác của Học viện. Giáo trình cũng có thể sử dụng làm tài liệu tham khảo cho các đối tượng khác muốn nghiên cứu sâu về thuế thu nhập.
Trong giáo trình này, chúng tôi giới thiệu những nội dung lý luận về thuế thu nhập, nội dung cơ bản của thuế thu nhập ở Việt Nam và công tác quản lý thuế thu nhập. Nội dung lý luận chung về thuế thu nhập và nội dung cơ bản của thuế thu nhập. Nội dung lý luận chung về thuế thu nhập và nội dung cho cả sinh viên chuyên ngành Thuế và các chuyên ngành khác của Học viện. Nội dung về quản lý thuế thu nhập được biên soạn với mục đích dành riêng để đào tạo sinh viên chuyên ngành Thuế. Theo đó, các vấn đề cơ bản được giới thiệu là các nguyên tắc quản lý thuế thu nhập, các phương pháp và nghiệp vụ quản lý thuế TNDN và TNCN.
Giáo trình do PGS.TS.Nguyễn Thị Liên, nguyên Trưởng Khoa Thuế và Hải quan kiêm Trưởng Bộ môn Thuế làm chủ biên và trực tiếp biên soạn chương 3.
Tham gia biên soạn giáo trình còn có các giảng viên, các nhà khoa học:
-TS.Hoàng Văn Bằng, Giáo đốc Trung Tâm Bồi dưỡng và tư vấn TCKT, đồng tác giả chương 2.
-Th.s.Tôn Thu Hiền, giảng viên Bộ môn Thuế, đồng tác giả chương 1.
-TS.Lý Phương Duyên, giảng viên Bộ môn Thuế, đồng tác giả chương 2.
-TS.Lê Xuân Trường, Phó trưởng Khoa Thuế và Hải quan, đồng tác giả chương 4.
TS.Nguyễn Đình Chiến, giảng viên Bộ môn Thuế, đồng tác giả chương 4.
MỤC LỤC
Trang
|
LỜI NÓI ĐẦU
|
3
|
Chương 1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ THU NHẬP VÀ THUẾ THU NHẬP
|
5
|
1.1.Thu nhập và thu nhập chịu thuế
|
5
|
1.1.1.Thu nhập và phân loại thu nhập
|
5
|
1.1.2.Thu nhập chịu thuế
|
8
|
1.2.Thuế thu nhập
|
9
|
1.2.1.Lý do đánh thuế thu nhập
|
9
|
1.2.2.Khái niệm, đặc điểm của thuế thu nhập
|
11
|
1.2.3.Thuế thu nhập cá nhân
|
12
|
1.2.4.Thuế thu nhập doanh nghiệp
|
26
|
Chương 2.THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN Ở VIỆT NAM
|
35
|
2.1.Qúa trình hình thành và phát triển thuế thu nhập cá nhân ở Việt Nam
|
35
|
2.2.Nội dung cơ bản của thuế TNCN hiện nay ỏ Việt Nam
|
40
|
2.2.1.Những quy định chung
|
40
|
2.2.2.Căn cứ tính thuế
|
49
|
2.2.3.Đăng ký, khấu trừ, kê khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế và hoàn thuế
|
78
|
Chương 3.THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Ở VIỆT NAM
|
103
|
3.1.Nội dung cơ bản của thuế TNDN hiện hành ở Việt Nam
|
103
|
3.2.Nội dung cơ bản của thuế và TNDN hiện hành ở Việt Nam
|
104
|
3.2.1.Những quy định chung
|
104
|
3.2.2.Căn cứ tính thuế
|
108
|
3.2.3.Đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế TNDN
|
148
|
3.2.4.Ưu đãi thuế TNDN
|
158
|
CHƯƠNG 4.QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP
|
167
|
4.1.Khái quát chung về quản lý thu thuế nhập
|
167
|
4.1.1.Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động quản lý thuế thu nhập
|
167
|
4.1.2.Yêu cầu đối với quản lý thuế thu nhập
|
171
|
4.1.3.Các phương pháp quản lý thuế thu nhập
|
173
|
4.2.Quản lý thuế thu nhâp cá nhân
|
182
|
4.2.1.Quản lý người nộp thuế
|
183
|
4.2.2.Quản lý thu nộp thuế
|
192
|
4.3.Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp
|
194
|
4.3.1.Quản lý người nộp thuế
|
195
|
4.3.2.Quản lý căn cứ tính thuế
|
198
|
4.3.3.Quản lý các trường hợp ưu đãi thuế TNDN
|
205
|
4.3.4.Quản lý việc khai thuế, nộp thuế
|
206
|
Mục lục
|
209
|